Статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка - основные формы и принципы построения

Банковское дело » Информационная база финансового анализа коммерческого банка » Статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка - основные формы и принципы построения

Страница 3

Отчет о прибылях и убытках

Процентный доход

1 По средствам в банках и кредитных учреждениях

2 По кредитам

3 От лизинга клиентам

4 По долговым ценным бумагам

5 По другим источникам

6 Всего доходов по процентам

Процентные расходы

По депозитам банков и кредитных учреждений

8 По депозитам клиентов

9. По выпущенным ценным бумагам

10. Всего расходов по процентам

11. Чистый доход по процентам

Непроцентный доход

12. От торговли иностранной валютой

13. Другой торговый доход

14. Доход по трастовым операциям и агентский доход

15. Чистый доход от вложений в ценные бумаги и паи

16. Другой текущий доход

17. Всего непроцентного текущего дохода

18. Текущий доход

Непроцентные расходы

19. Заработная плата

20. Материальное поощрение

21. Эксплуатационные расходы

22. Расходы на МБП

23. Другие текущие расходы

24. Всего непроцентных расходов

25. Текущий результат до вычета .резерва на возможные потери по ссудам

26. Изменение резерва на возможные потери по ссудам

27. Прибыль до налога на нее

28. Налог на прибыль банка

29. Чистая прибыль до непредвиденного дохода (расхода)

30. Непредвиденные доходы (расходы)

31 Чистая прибыль (убытки) отчетного периода

32. Чистая прибыль на одну акцию (пай или условный пай 100 тыс. сум)

33. Объявленный дивиденд на одну акцию (пай или условный пай 100 тыс. сум)

Суммы средств по статьям отчета о прибылях и убытках определяются па основе сумм по статьям формы 2 годовой бухгалтерской отчетности с прибавлением сумм по необходимым корректировкам, расчет которых проводится в соответствии с указаниями Центрального банка.

Следует отметить, что формы отчетов о прибылях и убытках коммерческих банков, представляемых в регулирующие органы, а также классификация содержащихся в них статей доходов и расходов, определяются, естественно, с точки зрения контроля за деятельностью банков. С точки же зрения управления операциями в каждом байке целесообразно составлять и использовать свои внутренние отчеты о прибылях и убытках, форма, содержание и детализация данных в которых должны определяться конкретными задачами деятельности банка и которые могут отличаться от официально представляемых. Кроме того, в своей официально представляемой отчетности банк может различными допустимыми способами “приукрашивать” свои показатели, в то время как для внутреннего анализа деятельности банка и последующего принятия обоснованных финансовых решений необходимо знать реальное состояние его доходов и расходов.

В целом внутренний отчет о прибылях и убытках банка, как и любая другая внутренняя финансовая отчетность банка, должен составляться с учетом приоритетов и требований руководства банка, принятого в банке разделения источников доходов и расходов, их относительного веса в общей сумме доходов и расходов (малозначимые статьи могут объединяться), значимости соответствующих операции в деятельности банка в перспективе его развития, структуры банка, возможности максимального использования данных официальной финансовой отчетности, особенностей маркетинговой деятельности и принятой в банке сегментации рынка банковских услуг и т. д.

Страницы: 1 2 3 4

Другие статьи:

Отличие биржевой торговли от других видов оптовой торговли
Рыночная система, ориентированная более всего наконечного потребителя, оказалась при всех ее недостатках более приспособленной к учету потребностей общества их удовлетворению. В условиях рыночной экономики для реализации изготовленной пр ...

Понятие коммерческого банка, его место в кредитной системе
Кредитная система присуща любой экономике, но только в рыночной экономике она приобретает роль главного звена, обеспечивающего деятельность непрерывного развития капиталистических отношений. Поэтому банки как центры взаимодействия по кред ...

Функции и операции Национального Банка Республики Казахстан
Национальный Банк в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции: ¾ проведение государственной денежно-кредитной политики в Республике Казахстан; ¾ осуществление эмиссии банкнот и монет на терри ...